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2019-09-22 13:29 阅读:705次

 NY农业公司缺失应收账款关键控制点,但具体落实时并未落实信用审批政策与制度,也存在不按照规章制度办事的情况,同时缺少动态监管制度,只有出现问题时才能顺利完成,存在一笔业务完成后直接转向其他业务,不重视此前完成业务的处理。这个业务层面的内控单位是半年,选择简单的如调查表等内控方法,不能全面选取关键控制指标,加上自我评价体系不全,日常工作中自我评价报告并未形成,不利于应收账款内部审计工作开展。此外,近些年市场竞争持续加剧,随着信息技术发展传统销售方式转变,以前实行的半年一次的审计不符合实际情况。

 

 为预测问题的发展、及时发现问题苗头及趋势提供可能。总之,内部审计的职能发挥并不是停留在嘴上、会上,而要从领导层面深入到脑子里去提高意识,从规章制度方面建设好规则,更要合理确定重要性水平以提高效能,努力争取专项经费来保障内部审计工作的独立与超脱。具体执行上,要加强对内部审计人员的队伍建设以提高执行效果,采用现代化审计手段及审计方法以提高效率。只有做到以上五点,审计职能的发挥才能更高质、优效。

 

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